Серед контролюючих органів, що готують перевірки у поточному році:
- Держслужба з питань праці;
- Держслужба з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів;
- Держслужба з безпеки на транспорті;
- Держслужба з лікарських засобів та контролю наркотиків;
- Пенсійних фонд, тощо.
Кожен контролюючий орган може проводити планові перевірки відповідно до затвердженого плану та позапланові перевірки відповідно до законних підстав.
Підставами для проведення позапланової перевірки можуть стати:
- письмова заява з проханням провести позапланову перевірку за власним бажанням до відповідного контролюючого органу;
- недостовірні дані у звітності (суб’єкт має можливість підтвердити достовірність даних протягом місяця);
- перевірка розпоряджень стосовно усунення порушень, встановлених попереднім органом держнагляду;
- звернення від фізособи;
- звернення про порушення вимог законодавства від органів місцевого самоврядування (якщо таке звернення передбачене законом);
- неподання без пояснення затримки обов’язкової звітності за два звітні періоди;
- перевірка у відповідній сфері через систематичні порушення, подію, що негативно впливає на людину, навколишнє середовище за дорученням Прем’єр-міністра України;
- аварія, професійне захворювання або смерть людини, що пов’язані з діяльністю суб’єкта.
Варто знати, що позапланові перевірки проводяться лише з приводу питань, що викликали необхідність перевірки. Розгляд інших моментів при таких перевірках заборонений.
Фізособи та органи місцевого самоврядування, що звернулися з заявою про порушення, несуть відповідальність відповідно до законодавства.
Тим часом, в рамках дії карантинних обмежень від 17 березня 2020 року й до останнього числа місяця, в який обмеження буде знято, на перевірки діє мораторій. Під дію мораторію не підпадають декілька перевірок:
- за зверненням платника податків документальні позапланові перевірки;
- держнагляд за санітарним та епідемічним благополуччям населення;
- фактичні перевірки порушення законодавства щодо використання пального та спирту, алкоголю та тютюнових виробів, здійснення функцій у сфері виробництва та обігу спирту, алкоголю, тютюнових виробів;
- держнагляд стосовно виконання вимог про державні регульовані ціни;
- держнагляд за діяльністю суб'єктів з високим ступенем ризику.
У свою чергу, 13.02.2021 прийнято Постанову № 89 “Про скорочення строку дії обмеження в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок”.
Згідно з нею відновлено перевірки наступних типів:
- документальні та фактичні перевірки, що розпочалися до 18.03.2020 року й не були завершені;
- документальні перевірки позапланового типу стосовно суб'єктів господарювання економічного сектору, які сформували податковий кредитчерез оформлення ризикових операцій з придбання товарів/послуг з підстав, визначених підпунктами 78.1.1 та/або 78.1.4 пункту 78.1 статті 78 Кодексу;
- документальні перевірки позапланового типу для платників податків, що порушили валютне законодавство;
- документальні перевірки, право на проведення яких надає пункт 77.4 статті 77 Кодексу, тощо.
Річний план перевірок на 2022 рік було затверджено 1 грудня 2021 року.
Загалом на 2022 рік заплановано 6756 перевірок.
Ознайомитися з планом перевірок можна самостійно.